Pseudo-eindheffing voor zzp’ers: regels voor eenmanszaken uitgelegd

Wat betekent de pseudo-eindheffing voor zzp'ers en eenmanszaken?

De pseudo-eindheffing wordt per 1 januari 2027 ingevoerd voor werkgevers die fossiele of hybride auto’s ter beschikking stellen die ook privé worden gebruikt. De heffing bedraagt 12 procent van de cataloguswaarde per jaar en komt bovenop de bestaande fiscale regels rond bijtelling.

Voor veel zelfstandigen ontstaat hierdoor verwarring. Geldt deze regeling ook voor mij als zzp’er of eenmanszaak? En zo ja, wanneer precies?

In deze blog leggen wij helder uit wanneer de pseudo-eindheffing van toepassing is en wat u als zelfstandig ondernemer moet doen.

De regeling geldt NIET:

De pseudo-eindheffing is een werkgeversheffing binnen de loonbelasting. Dat betekent dat de regeling alleen van toepassing is wanneer er sprake is van een werkgever die een auto ter beschikking stelt aan een werknemer.

Bent u zzp’er zonder personeel en rijdt u zelf in een zakelijke auto, dan valt u niet onder deze werkgeversheffing. U krijgt dus niet te maken met de 12 procent pseudo-eindheffing over uw eigen voertuig.

U blijft wel te maken houden met de reguliere bijtellingsregels binnen de inkomstenbelasting wanneer u meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt met uw zakelijke auto.

Neem contact met ons op

De regel geldt WEL:

Heeft u als eenmanszaak personeel in dienst en stelt u een fossiele of hybride auto ter beschikking aan een werknemer die deze ook privé gebruikt, dan geldt de pseudo-eindheffing wél.

In dat geval betaalt u vanaf 2027 jaarlijks 12 procent van de cataloguswaarde van die auto als extra werkgeverslast. U mag deze kosten niet doorbelasten aan uw werknemer.

Voorbeeld
Stelt u als kleine ondernemer een auto van 40.000 euro ter beschikking aan een medewerker, dan betaalt u 4.800 euro per jaar extra pseudo-eindheffing. Bij meerdere voertuigen loopt dit bedrag snel op.

Indirecte gevolgen voor zzp’ers

Hoewel de regeling niet direct geldt voor zelfstandigen zonder personeel, kunnen er indirecte effecten optreden:

Hogere leaseprijzen
Leasemaatschappijen kunnen hun tarieven aanpassen wanneer de vraag naar elektrische voertuigen stijgt of wanneer fossiele voertuigen minder aantrekkelijk worden.

Veranderende marktstandaard
Steeds meer opdrachtgevers stellen duurzaamheidseisen aan ingehuurde professionals. Elektrisch rijden kan daardoor commercieel aantrekkelijker worden.

Lagere restwaarden fossiele voertuigen
Wanneer de vraag naar fossiele voertuigen afneemt, kunnen restwaarden onder druk komen te staan.

Zakelijk voor ZZP'ers

Het verschil tussen bijtelling en pseudo-eindheffing

Veel ondernemers verwarren bijtelling met de pseudo-eindheffing. Het zijn twee verschillende belastingen.

Bijtelling is een belasting voor de bestuurder van een auto van de zaak. Wanneer u meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met een zakelijke auto telt een percentage van de cataloguswaarde mee als inkomen in de inkomstenbelasting.

Pseudo-eindheffing is een extra belasting voor de werkgever die de auto beschikbaar stelt. Deze belasting staat los van de bijtelling en komt daar bovenop.

Welke keuzes zijn verstandig voor kleine ondernemers

Als u een eenmanszaakt hebt met personeel is het verstandig om voor 2027 te analyseren welke voertuigen onder de regeling gaan vallen. Mocht u een brandstof auto rijden dan kunt u onderstaande punten overwegen.

Elektrificatie
Volledig elektrische voertuigen vallen niet onder de pseudo-eindheffing.

Mobiliteitsbudget
In plaats van een auto van de zaak kunt u medewerkers een mobiliteitsbudget aanbieden. Daarmee voorkomt u de werkgeversheffing.

Deelmobiliteit
Met poolauto’s of deelauto’s beperkt u het aantal voertuigen waarvoor de heffing geldt.

Heeft u personeel en stelt u een fossiele auto ter beschikking, dan krijgt u vanaf 2027 wel te maken met een extra werkgeverslast van 12 procent per jaar. Voor kleine ondernemers is het daarom essentieel om tijdig te bepalen of en hoe deze regeling hun mobiliteitskosten beïnvloedt. Een gerichte analyse voorkomt dat u vanaf 2027 structureel hogere lasten betaalt zonder dat u daar strategisch op heeft gestuurd.

Heeft u advies of vragen over de regeling en wat voor effect het voor u gaat hebben? Neem contact op met een van onze adviseurs. Wij helpen u graag verder om de juiste keuzes te maken

Neem contact op

­

De regeling geldt NIET:

De regel geldt WEL:

Indirecte gevolgen voor zzp’ers

Het verschil tussen bijtelling en pseudo-eindheffing

Welke keuzes zijn verstandig voor kleine ondernemers

Neem contact met onze adviseurs op!