Denk hierbij aan:
- De aanschaf van de auto
- Leasekosten
- Brandstof
- Onderhoud en reparaties
- Accessoires
- Banden
- Autowasbeurten
Welke btw kunt u terugvragen?
BTW en de zakelijke auto: welke btw kunt u terugvragen?
Een zakelijke auto brengt verschillende fiscale voordelen met zich mee. Eén daarvan is de mogelijkheid om btw terug te vragen. Toch zijn de regels niet altijd even duidelijk. Mag u de btw op de aanschaf terugvragen? Hoe werkt dat bij lease? En wat gebeurt er wanneer u de auto ook privé gebruikt?
In dit artikel leggen we uit welke btw u kunt terugvragen en waar u als ondernemer rekening mee moet houden.
Wanneer mag u btw terugvragen?
Of u btw kunt terugvragen, hangt af van hoe de auto fiscaal wordt aangemerkt en hoe deze wordt gebruikt. Als een auto tot het ondernemingsvermogen behoort, kunt u doorgaans btw aftrekken over zakelijke autokosten.
Voorwaarde is wel dat de auto wordt gebruikt voor activiteiten waarover u btw berekent. Gebruikt u de auto deels privé, dan gelden aanvullende regels.
Btw terugvragen bij aankoop van een auto
Dit geldt onder andere wanneer:
- De auto onderdeel uitmaakt van uw ondernemingsvermogen
- U beschikt over een geldige factuur
- De auto wordt ingezet voor btw-belaste bedrijfsactiviteiten
Koopt u een auto voor uw onderneming en staat er btw op de factuur? Dan kunt u deze btw meestal terugvragen via uw btw-aangifte. Bij een marge-auto werkt dit anders. Omdat hierover geen btw wordt berekend, valt er ook geen btw terug te vragen. Dit is een belangrijk verschil tussen een btw-auto en een marge-auto.
Hoe zit het met een leaseauto?
Bij een zakelijke leaseauto kunt u doorgaans de btw op de leasetermijnen terugvragen. Daarnaast kunt u ook btw aftrekken over kosten zoals onderhoud, reparaties en brandstof.
Leaset u een auto zakelijk en gebruikt u deze uitsluitend voor zakelijke ritten? Dan profiteert u maximaal van de btw-aftrek. Zodra er sprake is van privégebruik, moet er een correctie plaatsvinden.
Btw op brandstof en onderhoud
Ook over de dagelijkse gebruikskosten kunt u btw terugvragen.
Hieronder vallen onder andere:
- Brandstof
- Onderhoud
- Reparaties
- Ruitenwissers en overige onderdelen
- Banden
- Wasbeurten
Bewaar daarom altijd de facturen van deze kosten. Zonder geldige factuur kan de Belastingdienst de btw-aftrek afwijzen.
Btw-correctie bij privégebruik
Veel ondernemers gebruiken hun zakelijke auto niet alleen voor zakelijke ritten, maar ook privé. In dat geval mag u niet alle teruggevraagde btw behouden. Aan het einde van het jaar moet een btw-correctie worden toegepast voor het privégebruik van de auto. Voor de btw wordt ook woon-werkverkeer gezien als privégebruik.
Btw-correctie bij privégebruik
Veel ondernemers gebruiken hun zakelijke auto niet alleen voor zakelijke ritten, maar ook privé. In dat geval mag u niet alle teruggevraagde btw behouden.
Aan het einde van het jaar moet een btw-correctie worden toegepast voor het privégebruik van de auto. Voor de btw wordt ook woon-werkverkeer gezien als privégebruik.
Correctie op basis van een rittenregistratie
Houdt u een sluitende kilometeradministratie bij? Dan kunt u de btw-correctie berekenen op basis van het werkelijke privégebruik. Dit is vaak de meest nauwkeurige methode en kan gunstig uitpakken wanneer u relatief weinig privé rijdt.
Correctie zonder rittenregistratie
Heeft u geen sluitende rittenregistratie? Dan mag u gebruikmaken van een forfaitaire regeling. In de praktijk betekent dit meestal dat u een vast percentage van de cataloguswaarde van de auto als btw-correctie moet toepassen. Hierdoor hoeft u niet exact aan te tonen hoeveel kilometer privé is gereden.
Veelgestelde vragen
Advies over een zakelijke auto?
Twijfelt u of een auto beter privé of zakelijk gereden kan worden? Of wilt u weten welke leasevorm het beste past bij uw onderneming?
De specialisten van Hoogenboom denken graag met u mee en adviseren u over de mogelijkheden voor zakelijke mobiliteit.