Gebruikt u een auto van de zaak ook privé? Dan krijgt u in veel gevallen te maken met bijtelling. Voor veel zakelijke rijders is bijtelling een belangrijk onderdeel van de totale autokosten. Toch blijkt in de praktijk dat veel bestuurders niet precies weten hoe de regeling werkt of hoe zij hun bijtelling moeten berekenen.
De hoogte van de bijtelling hangt onder andere af van de fiscale waarde en het type auto. Door hier bij de keuze van uw auto rekening mee te houden, voorkomt u verrassingen en krijgt u beter inzicht in de werkelijke kosten. Rijdt u liever zonder omkijken naar onderhoud en verzekering, bekijk dan operational lease.
Wat is bijtelling?
Bijtelling is een fiscale correctie voor het privégebruik van een zakelijke auto. Wanneer u in een kalenderjaar meer dan 500 kilometer privé rijdt met een auto van de zaak, ziet de Belastingdienst dit als een belastbaar voordeel. Hierdoor wordt een percentage van de cataloguswaarde bij uw inkomen opgeteld.
Wanneer betaalt u bijtelling?
De bijtellingsregeling geldt voor werknemers, ondernemers en directeur-grootaandeelhouders die een zakelijke auto ook privé gebruiken. Woon-werkverkeer wordt hierbij als zakelijk verkeer beschouwd. Rijdt u daarnaast meer dan 500 kilometer privé per kalenderjaar, dan krijgt u te maken met bijtelling.
Voor auto's die in 2026 voor het eerst worden toegelaten geldt voor benzine-, diesel- en hybrideauto's een bijtellingspercentage van 22 procent. Voor volledig elektrische auto's geldt 18 procent over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde en 22 procent over het bedrag daarboven.
De bijtelling wordt vervolgens bij uw belastbaar inkomen opgeteld. Wat u netto betaalt, hangt onder andere af van uw inkomen en de cataloguswaarde van de auto. Het is daarom verstandig om bij de keuze voor een zakelijke auto niet alleen naar de leaseprijs te kijken, maar ook naar de fiscale gevolgen.
De basisformule is eenvoudig: cataloguswaarde maal bijtellingspercentage is de bruto bijtelling per jaar. Vervolgens bepaalt uw inkomstenbelastingtarief welk bedrag u netto betaalt.
Rekenvoorbeeld benzineauto
Een auto met een cataloguswaarde van 40.000 euro en een bijtelling van 22 procent resulteert in een bruto bijtelling van 8.800 euro per jaar. Dat is ongeveer 733 euro per maand.
Rekenvoorbeeld elektrische auto
Bij een elektrische auto van 40.000 euro geldt 18 procent over de eerste 30.000 euro en 22 procent over de laatste 10.000 euro. Dat leidt tot een bruto bijtelling van 7.600 euro per jaar.
De 60-maandenregeling
Het bijtellingspercentage dat geldt op het moment van eerste toelating blijft gedurende 60 maanden gekoppeld aan de auto. Daarmee kan een auto die nog in 2026 op kenteken wordt gezet fiscaal aantrekkelijker zijn dan dezelfde auto die pas in 2027 wordt geregistreerd.
Bijtelling voor een occasion
Ook bij gebruikte auto's wordt gekeken naar de oorspronkelijke cataloguswaarde. Veel bestuurders verwachten dat de huidige marktwaarde bepalend is, maar dat is niet het geval.
Youngtimer-regeling
Voor oudere auto's geldt een aparte regeling. Hierbij wordt de bijtelling berekend over de waarde in het economisch verkeer. Dit kan voor ondernemers een aantrekkelijk alternatief zijn.
Neem contact op met Hoogenboom voor persoonlijk advies over mobiliteit, fiscaliteit en bijtelling. Onze mobiliteitsspecialisten denken met u mee over de mogelijkheden en helpen u bij het maken van een keuze die past bij uw wensen, gebruik en budget.
